年关将至，进入了本年度个人所得税专项附加扣除确认的最后一月。据说有很多人只是听说过个人养老金制度，但其实并不了解具体咋回事呢！还常常和个人养老保险及职业年金混淆！

别急，参加指南，安排！

个人养老金从2022年11月开始实施，指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。（简单来说，参加个人养老金是在享受国家强制实施的基本养老保险待遇的基础上增加的非强制性的补充养老保障渠道，对参保人来说是多了一份养老收入）

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。（划重点！！！）

一、个人养老金如何开户、缴费？

开户：

参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。

在实际操作中，参加人可自行选择一家符合规定的商业银行（如广发银行、中国建设银行、中国银行等）开立个人养老金资金账户。

缴费：

个人养老金缴费由参加人个人承担，每人每年缴费上限为12000元（没有下限和缴费年限的规定），可以按月、分次或者按年度一次性缴费，按年度累计缴费金额享受个人所得税税前抵扣金额。

温馨提示：误缴费，有办法！

个人养老金参加人由于操作失误等原因缴费的，可以在该笔缴费计入个人养老金资金账户之日起（不含）5日内，通过开户银行线下网点提出撤回申请。参加人一个自然年度内可以申请撤回一次个人养老金单笔缴费。

二、如何享受税收优惠？

  个人养老金采取递延纳税优惠。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得中据实扣除（抵税幅度查询详见文末第八点）；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

三、个人养老金资金账户如何盘活、取得收益           

个人养老金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的定期存款、理财产品、商业保险、公募基金等个人养老金产品，由此产生的投资风险由参加人自行承担。

四、可买产品及收益这里查

参与个人养老金的金融产品由相关金融监管部门确定，并通过个人养老金信息管理服务平台（国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡等）和金融行业平台向社会发布。　　

五、个人养老金资金账户可变更银行

　　参加人可以变更资金账户开户银行，在将原资金账户资金转移至新资金账户后，注销原资金账户。

六、如何领取？

　　个人养老金资金账户为特殊专用账户，参照个人人民币结算账户项下二类户管理，并就与二类户区别事项进行了例外规定。在达到国家规定的领取条件前，个人养老金资金账户封闭运行。参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

　　（一）达到领取基本养老金年龄（退休）；

　　（二）完全丧失劳动能力；

　　（三）出国（境）定居；

　　（四）国家规定的其他情形。

　　参加人领取个人养老金时，商业银行会通过信息平台核验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

七、可以继承

　　参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

　　继承属于原参加人待遇领取的特殊形式，继承人也应当按照规定单独按照3%税率计算缴纳个人所得税。

八、个人所得税税率怎么查

方式一：查询本年度的纳税情况：

方式二：查询历年的纳税情况：

 

方式三：前往财务处（番禺校区行政楼101室）协助查询或咨询相关税筹。

目前个人所得税的起征点是每年6万元人民币，再扣除五险一金个人缴纳部分，及7项专项附加扣除（继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护、子女教育）。
    如果你自行缴存了个人养老金和税优健康险或捐赠等，也可以作为扣除项税前扣除。

应纳税所得额=税前收入总额-免征额（6万）-五险一金个人缴纳部分-专项附加扣除额-依法确定的其他扣除额

以下为节省税额速查表（暂未计算领取时缴纳的3%个税）:

李女士，今年50岁，全年应纳税所得额25万，个税税率适用档位20%，每年缴纳12000元个人养老金，可省税约2400元/年（暂不计算领取时需要缴纳的3%个税）。

                         广州医科大学财务处      

                           2024年12月10日   

（联系人：李文秀，联系电话：37103082）