关于2025年度个人养老金缴存事宜的通知

全体教职员工：

为协助全体员工合理规划个人养老储备，现结合相关财税政策与测算分析，就2025年度个人养老金缴存事宜提出以下建议，供各位同事参考。

一、 缴存建议概述

是否参与个人养老金缴存，主要依据当前个人所得税适用税率及距离法定退休年限进行综合判断。具体建议如下：

建议积极缴存：适用于个人所得税税率20%及以上，且距离退休5-10年的员工。

可考虑缴存：适用于个人所得税税率20%及以上，距离退休20年以内；或税率为10%，距离退休8年以内的员工。

建议暂缓缴存：适用于个人所得税税率较低（如10%、3%或无需纳税），且距离退休超过20年的员工。

二、 测算依据说明

（一）适合中高收入、临近退休员工的原因分析
以个人所得税税率20%、距离退休5年、年缴存额12,000

元为例进行测算：

1.税收优惠即时体现：每年缴存后享受税前扣除，实际现金支出为：12,000元×(1-20%)= 9,600元，即当年节税2,400元。

2.长期价值对比（假设个人投资年化收益率为3.25%，养老金账户投资于年化收益率约2.35%的稳健产品）：

方案A（缴存养老金）：5年后退休时，养老金账户税后终值约为61,510.89元（已扣除领取时3%的税费）。将此终值按折现至当前，现值约为 52,420.57元。考虑每年2,400元节税收益后，其综合年化收益率为4.73%）。

方案B（自行投资）：将每年税后支出的9,600元按3.25%年化收益投资，其未来现金流折现至当前的总现值约为 43,653.11元。

3.结论：方案A现值高于方案B。税收优惠有效弥补了潜在收益差距，对临近退休的中高收入者具有较高价值。

（二）中低收入、退休时间较长的员工建议暂缓的原因。
以税率10%、距离退休25年为例：

1.税收优惠效应随时间稀释：每年缴存节税1,200元。每年节税1,200元，在长期复利折现后，对资产累积的增值作用有限。

2.机会成本较高：资金锁定至退休，期间无法用于教育、购房、创业等其他可能回报更高的用途。

3.灵活性不足：年轻人阶段财务需求多样，长期锁定资金可能影响应对人生重要阶段的财务安排。

三、 综合建议

请大家结合自身实际情况进行判断是否购买个人养老金。

个人所得税税率较高、临近退休的员工，可充分利用个人养老金的税收优惠政策，实现稳健积累。

个人所得税税率较低、职业生涯较长的员工，建议优先将资金用于个人能力提升或其他更具灵活性的投资渠道。

四、 特别提示

本通知的分析基于设定模型及假设，仅供参考，不构成具体投资建议。尚未开立个人养老金账户的教职员工，请按附件的指引办理。如有疑问，可咨询财务处李老师，电话：37103082。

特此通知。

附件：个人养老金账户开立与操作指引

                              广州医科大学财务处

                                2025年12月3日